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Definicion de ReteIva y ReteIca

La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del Iva.
Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000 + Iva.
El valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000.
La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo pagará a la empresa B el valor de $80.000, que corresponde al 50% del valor toral del Iva, el restante 50% la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el respectivo mes.


AGENTE RETENEDOR
En la adquisición de bienes y servicios gravados :
1.Gran contribuyente sea o no responsable de IVA:

  • Régimen Común no Gran Contribuyente
  • Régimen simplificado

2.Régimen Común no Gran Contribuyente:

  • Régimen Simplificado


NO SE APLICA EL RETEIVA

  • Prestación de servicios gravados inferiores a $ 84,000
  • Compras gravadas inferiores a $ 566,000
  • Responsables régimen común
  • Grandes Contribuyentes
  • Entidades Estatales


IVA RETENIDO POR GRANDES CONTRIBUYENTES A RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN
— Mercancías por $1’000,000; IVA 16% = $160,000
— IVA Retenido $160,000 x 50% = $80,000
— Retefuente $1000,000 x 3,5% = $35,000

ASIENTO PARA EL COMPRADOR AGENTE RETENEDOR:

  • 1435 MERCANCíAS $1,000,000
  • 2408 IVA X PAGAR 160,000
  • 2365 RETEFUENTE 35,000
  • 2367 IVA RETENIDO 80,000
  • 1110 BANCOS 1,045,000


ASIENTO PARA EL COMPRADOR AGENTE RETENEDOR:

  • 1435 MERCANCíAS $1,000,000
  • 2408 IVA X PAGAR 160,000
  • 2365 RETEFUENTE 35,000
  • 2367 IVA RETENIDO 80,000
  • 1110 BANCOS 1,045,000


ASIENTO PARA EL VENDEDOR, EMPRESA RETENIDA

  • 1105 Caja 1,045,000
  • ANTICIPO DE IMPUESTOS:
  • 135515 Retención en la Fuente 35,000
  • 135517 IVA Retenido 80,000
  • 4135 Comercio al por mayor y al por menor 1,000,000
  • 2408 IVA por pagar 160,000

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